保险发票开具和管理的规定及流程如下：
以上图片来源于豆包
1、开具规定
• 发票类型选择：根据保险业务的性质和税收政策确定发票类型。如一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税，应开具增值税普通发票并注明 “免税”；财产保险、短期意外险等应税险种，一般纳税人需按 6% 税率开具增值税专用发票1。
• 发票内容填写：发票上应准确填写购买方和销售方的名称、纳税人识别号、商品或服务的名称和数量、金额等信息8。对于保险中介机构开具的《保险中介服务统一发票》，还需同时报送 “业务结算表”，逐笔列明客户名称、险种、保单编号等内容1。
• 发票开具要求：由同一付款人统一付款投保同一险种填开多张保单时，可合并开具一张发票，但付款人或承保险种不同时，不得合并开具4。对于约定分期付款的保险业务，应在每次收取款项时分别开具发票4。
2、开具流程
• 线上开具：以学平险为例，在网上购买并确认投保成功后，登录保险公司的官方网站或 APP，在账户页面或个人中心找到相关保单信息，点击开具发票选项，按要求填写个人或单位信息，选择发票类型（电子发票或纸质发票），填写收件地址或电子邮箱，核对信息无误后确认开具6。电子发票会发送到邮箱或账户中，纸质发票则会邮寄到指定地址6。
• 线下开具：投保人在保险公司营业网点购买保险时，可直接向工作人员提出开具发票的需求，工作人员会根据投保人提供的信息和保险合同内容，开具相应的发票，并交给投保人。
3、管理规定
• 发票的领购：保险公司和保险中介机构需按税务部门规定，凭相关证件向主管税务机关申请领购发票1。如保险中介机构凭中国保监会颁发的保险中介经营许可证领购《保险中介服务统一发票》1。
• 发票的保管：应建立健全发票管理制度和归档机制，确保发票的安全和准确性8。发票要按照一定的分类、编号和存档规则进行管理，便于日后查询和审计8。同时，要注意发票的存放环境，防止发票丢失、损坏或被盗。
• 发票的缴销：对于已使用完毕的发票存根联以及作废的发票，要按照税务机关的规定进行缴销。一般来说，发票存根联应保存一定的年限，期满后经税务机关 查验后方可销毁。
4、管理流程
• 日常管理：保险公司应设置专门的发票管理岗位或指定专人负责发票的管理工作，包括发票的领购、开具、保管、核对等环节。定期对发票的使用情况进行盘点和核对，确保发票的使用符合规定，发票数量与实际使用情况相符。
• 税务申报与发票管理的衔接：在进行税务申报时，要准确填写发票相关信息，如发票开具金额、税额等，确保税务申报数据与发票数据一致。同时，要按照税务机关的要求，定期报送发票领用存报告表等相关资料，接受税务机关的监督和检查。
0 条评论